Los impuestos en Italia son similares a los de Colombia. Dependiendo de la actividad laboral que se tenga y del tipo de contrato los impuestos cambian.
Trabajador empleado: Si un es un empleado con contrato determinado o indeterminado,la empresa sustituye al estado para el cobro de los impuestos. La empresa retiene los impuestos directamente en cada mensualidad. El valor viene mostrado en la “busta paga”.
El estado puede devolver parte de los impuestos pagados. Para solicitarlo se tiene que rellenar el formulario “modelo 730”. El modelo 730 es un modelo que se compila y se envía a la Agenzia delle Entrate, para presentar la propia declaración de renta. Este modelo lo utiliza quien tiene una situación fiscal que no requiere de mucho cálculo, es perfecto para trabajadores dependientes, pensionados, que se encuentran en casa de integración o desocupación.
¿QUIÉN DEBE PRESENTAR EL 730?
No existe una respuesta única a esta pregunta: depende de la situación fiscal de cada persona. En algunas situaciones es obligatorio presentar el 730, daremos algunos ejemplos:
- Si has tenido dos o más contratos en el año.
- Si has trabajado como dependiente por algunos meses y has recibido también la casa de integración o desocupación.
- Si no has pagado la adición del impuesto comunal o regional cuando debes pagarlo.
- Si has recibido detracción o deducción que no te correspondía.
- Si tienes ingresos como trabajador autónomo ocasional y no tienes partita IVA.
- Hacer el 730 es conveniente por que puedes ahorrar impuestos a pagar.
El Estado puede ayudar a pagar algunas compras como por ejemplo, los pagos al servicio de la salud o aquellas en apoyo del medio ambiente. Además el Estado distingue entre dos tipos de gastos :
- Gastos Deducibles: Se aplica sobre la renta total y da como resultado una base imponible a partir de la cual se calcula el impuesto sobre la renta.
- Gastos Detraibles: Se aplica directamente al impuesto reduciendo el valor a pagar.
En general los gastos que reembolsa el Estado se refieren a cinco rubros:
| DETRAIBLES | DEDUCIBLES: |
| Gastos del hogar Gastos de la familia Gastos de los hijos Gastos de la salud Gastos de las donaciones | Contributos pagados Mantenimiento al cónyuge Contributos pagados de empleado doméstico Contributos pagados al Servicio Sanitario Nacional SSN |
Los impuestos son un contributo que da el estado para hacer funcionar servicios públicos ( La escuela, la salud, transporte, etc )
Trabajador independiente (Partita IVA): Lo primero es crear la partita IVA. En un CAF o en un patronato pueden ayudarte. Los documentos necesarios para abrirla la partita IVA (PI) son:
- Documento de identidad Italiano, en caso de no tenerlo aun, Pasaporte
- Tessera Sanitaria
- Permiso de soggiorno
- Telefono
- Direccion de residencia
Algunas ventajas de estar en el régimen forfetario:
- Exención de agregar IVA y de todas las obligaciones referente al IVA (Liquidación, pago y declaración)
- Impuesto sostitutivo del 5% por los 5 primeros años de actividad y del 15% a partir del 6to. año.
Los requisitos para estar en el régimen forfetario:
- Cantidad de ingresos obtenidos en el año anterior o en el de apertura de la PI no pueden superar los 85.000,00 Euros
- Valor de los gastos, por eventuales trabajadores auxiliares, empleados y colaboradores en su conjunto no debe exceder de euros 20.000,00 brutos.
Los que tienen PI tiene algunas de las obligaciones que son las siguientes:
- facturar con factura electrónica
- presentar la declaración de impuestos
- pago de impuestos sostitutivo
- pago de contributos providenciales
Ejemplo de pago de impuestos con PI.
Ejemplo actividad año 2022 = “SVILUPPO DI PROGETTi”- coeficiente de redictividad = 86%
- Facturación anual = 30.000,00 x 86% = 25.800,00 Ganancia netta
- Impuesto = 25.800,00 x 5% = 1.290,00
- Contributos Gestione separata inps = 25.800,00 x 26,23% = 6.767,34
Suponinendo que en el 2022 es el primer año que se factura, los impuesto del año 2022 se pagan en el 2023.
Para los años sucesivos, cada año se pagan los impuestos del año anterior y se anticipan los del presente año.
Pago impuesto en el 2023: Se hace en dos cuotas
| Primer pago: saldo y primer anticipo 30 de junio. Se pagan los impuestos del 2022 y se anticipan los del 2023. impuesto ingresos 2022 1.290,00 + anticipo 50% ingresos 2023 645,00 + contributos 2022 6.767,34 + anticipo contributos 2023 3.383,50 TOTAL 12.085,34 | Segundo pago: Segundo anticipo 30 de noviembre. Se pagan los impuesto del año 2023. + anticipo 50% ingresos 2023 645,00 + anticipo contributos 2023 3.383,50 TOTAL 4.028,50 |
| 30/06/2023 – 1°pago | 30/11/2023 – 2°pago | |
| impuesto 2022 | 1.290,00 | |
| anticipacion de los impuesto del 2023 (50%) | 645,00 | 645,00 |
| Contributo gestione separata INPS 2022 | 6.767,34 | |
| Anticipacion contributos año 2023 (50%) | 3.383,50 | 3.383,50 |
| Total | 12.085,34 | 4.028,50 |
| Total año | 16.113,84 |
En el año 2022 non se paga nada.
En el año 2023 se pagan los impuesto y contributos del 2022 y se anticipan los del 2023 teniendo como referencia las ganancias del año anterior es decir el 2022, para un total de 16.113,84 euros.